INPS、INAIL 与 CU：社保怎么交
INPS 是国家社保局，个体户老板 2026 年最低固定缴费约 4,612 欧／年（基数 18,808 欧 × 费率 24.48%），分 5/16、8/20、11/16、次年 2/16 四期缴纳，亏损也要交；forfettario 可申请减缴 35%。雇了人，雇主还要在毛工资之外承担约 29–32% 的社保，并为员工投 INAIL 工伤险。
一句话是什么
三个缩写，对应三件不同的事：
- INPS（国家社会保障局）—— 养老金、病假、产假、失业金都归它。开店的老板自己要交，雇了人还要为员工交。
- INAIL（工伤保险局）—— 所有员工必须投保，费率按行业风险确定。
- CU（Certificazione Unica，年收入证明）—— 雇主每年发给员工的收入与代扣税凭证，员工报税、办居留、申请补贴都要用。
对华人店主来说，最容易低估的是第一项：INPS 商业者社保是一笔"开店就有、亏损也要交"的固定支出。
具体数字（2026 年）
老板自己的社保：INPS 商业经营者分部（Gestione Commercianti）
个体户老板和合伙企业的经营合伙人必须参保。有限公司里实际干活的股东同样要交。
| 项目 | 2026 年标准 |
|---|---|
| 最低计费收入 | 18,808 欧 |
| 费率 | 24.48% |
| 每年固定最低缴费 | 约 4,612 欧（哪怕店里亏损也要交） |
| 超过最低线的部分 | 按同一费率补缴 |
| 超过 56,224 欧的部分 | 费率再加 1 个百分点 |
四期缴纳日
| 期数 | 日期 |
|---|---|
| 第一期 | 5 月 16 日 |
| 第二期 | 8 月 20 日 |
| 第三期 | 11 月 16 日 |
| 第四期 | 次年 2 月 16 日 |
两个减负选项
| 选项 | 内容 | 代价 |
|---|---|---|
| forfettario 使用者 | 可申请减缴 35% | 相应减少养老金积累 |
| 新参保经营者（2025 年起） | 可申请前 36 个月缴费减半 | 同样影响养老金；是否延续以当年规定为准 |
要不要申请，取决于你对现金流和未来养老金的取舍。年轻、刚起步、现金紧张的，多数会选减免；已经做了很多年、开始考虑退休的，就要算一算少积累的部分。这一项和会计师商量后再勾选。
雇员的社保：雇主要承担多少
| 项目 | 数值 |
|---|---|
| 雇主承担的社保（INPS／INAIL） | 约 29–32%（在毛工资之外） |
| 另需计提 | 13 薪、14 薪、TFR 离职金（约每年一个月工资） |
| 经验公式 | 员工年成本 ≈ 月毛工资 × 13.5–14 个月 × 1.35 左右 |
常见情况怎么算
案例一：一个店员的真实成本
商业 CCNL 第 4 级店员，月毛工资（lordo）约 1,700 欧：
- 员工每月到手（netto）约 1,300–1,400 欧
- 雇主年成本约 3.0–3.2 万欧
"到手工资"和"雇主成本"之间差了近一倍。和员工谈薪时，第一句话先讲清楚说的是 lordo 还是 netto——这一句能避免九成误会，也是华人店铺劳资纠纷最常见的起点。
案例二：一个人的小店，全年固定社保支出
个体户老板，不雇人，营业额不高：
- INPS 商业者最低缴费：约 4,612 欧／年，分四期
- 如果适用 forfettario 并申请 35% 减缴：约 3,000 欧／年
- 如果是 2025 年起新参保并申请前 36 个月减半：约 2,306 欧／年
做预算时把这笔钱和房租一起当作"固定弹药"预留出来。很多店不是死于没生意，而是死于现金流没撑到生意起来——每年 5 月、8 月、11 月和次年 2 月这四个日子，钱必须在账上。
常见误区
误区一：「今天先试试，行的话明天给他申报。」
任何人上岗前一天 24 点之前必须通过 UNILAV 系统提交入职通报——包括试工的、亲戚朋友、"就来帮两天忙的"。检查人员进店第一件事就是把每个在干活的人和 UNILAV 记录一一对上。"先试工两天"在法律上就是黑工，罚款从第一天开始算。真要试工，用短期合同等正规形式，提前一天报好。
误区二：「家里人帮忙不算用工。」
配偶、三代以内直系亲属和两代以内姻亲经常性在店里帮忙的，法律上应登记为家庭企业协作者（impresa familiare）并向 INPS 参保，或正式雇佣。真正偶发、无偿的帮忙实务中可以接受，但在商业和餐饮行业，监察机关的默认推定是"在岗即用工"——凡是固定排班、常年在店的家人，一律正规化处理。
误区三：「现金发工资方便，双方都愿意。」
工资必须以可追溯方式支付（银行转账等）。现金发工资本身就是违法行为，罚款 1,000–5,000 欧，和"有没有申报"是两回事——即使员工申报得好好的，发现金一样罚。
误区四：「安全培训证书过期一点没关系。」
所有证书都有有效期，过期等于没有。有员工就要有：风险评估文件（DVR）、雇主安全负责人培训、每名员工的通用＋专项安全培训、急救员和消防员指定与培训、按岗位体检；食品行业另加 HACCP 自控计划与全员培训。把每张证书的到期日记进手机日历，提前一个月安排复训——检查时一张过期证书的罚款，够全店复训十次。
官方依据
- 入职通报（UNILAV）：D.L. 510/1996 art. 9-bis —— 最迟在上岗前一日 24 点前向就业中心提交。
- 工作场所安全：D.Lgs. 81/2008（《安全统一法》）—— DVR 风险评估文件、RSPP 培训、员工安全培训、急救与消防指定、岗位体检。
- 家庭企业协作者：民法典 art. 230-bis（impresa familiare）。
- 年度申报节点：有员工的雇主须发放 CU 工资凭证并提交 770 申报（3 月 16 日、10 月 31 日，由会计师办理）。
- 主管机关：INPS（国家社保局）、INAIL（工伤保险局）、Ispettorato Nazionale del Lavoro（劳动监察局）
相关工具
⚠️ 以上税率、金额与期限以 2026 年规定为基准，每年可能随预算法（Legge di Bilancio）调整；您的具体情况需结合行业、收入和居留状况判断。
点此微信咨询 事业会计事务所客服※ 本页为一般性信息整理，不构成针对具体个案的税务、法律或劳动咨询意见。各大区与市镇规定可能不同，实际办理前请与主管部门或专业人士核实。